Chcesz zaoszczędzić 23% swoich przychodów?
Faktura bez VAT – kto może ją wystawić?
Faktura bez VAT jest niemal podobna do tej tradycyjnej, która zawiera opłatę podatkową. W tym przypadku musisz spełnić określone warunki, aby z takiego dokumentu skorzystać. Jak to wygląd w praktyce? Odpowiadamy.
Czym jest faktura bez VAT?
Jak powszechnie wiadomo faktura jest dokumentem potwierdzającym zdarzenie gospodarcze. Łatwo się zatem domyślić, że faktura bez VAT charakteryzuje się tym, że od wartości transakcji nie jest naliczany ani odprowadzany podatek VAT. W momencie wystawiania takiej faktury kwota netto jest automatycznie też kwotą brutto. Tym samym nie ma konieczności odprowadzania do urzędu skarbowego podatku VAT.
Kiedy można wystawić fakturę VAT?
Można skorzystać z takiej faktury w przypadku:
- zwolnienia podmiotowego (do limitu obrotu 200 tys. zł),
- zwolnienia przedmiotowego (ze względu na rodzaj wykonywanej działalności),
- czynności niepodlegających VAT (np. eksport usług lub wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług).
Faktura bez VAT – jakie warunki?
Prawo do faktury bez VAT obowiązuje w sytuacji, gdy spełniasz określone warunki:
- Twoje przychody (wartość sprzedaży) nie przekroczyły w poprzednim roku limitu 200 tysięcy zł. W przypadku gdy rozpoczynasz działalność w trakcie roku, to też przysługuje ci prawo do zwolnienia podmiotowego pod warunkiem, że nie planujesz przekroczenia limitu.
- Nie podejmujesz sprzedaży towarów lub usług wykluczonych ze zwolnienia podmiotowego mocą ustawy, tj. m.in. sprzedażą wyrobów akcyzowych, metali szlachetnych, elektroniki lub części samochodowych. Osoby proponujące usługi doradcze, prawnicze albo jubilerskie również nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego.
Faktura bez VAT – kiedy trzeba ją wystawić?
Taką fakturę wystawiasz, gdy świadczysz usługi albo sprzedajesz towary wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Mowa tu m.in. o usługach edukacyjnych, medycznych, finansowych i ubezpieczeniowych. W przypadku zagranicznych klientów również wystawia się fakturę bez VAT, bo miejscem rozliczenia podatku jest kraj nabywcy.
Faktura bez VAT – jak ją wystawić?
Wystawianie faktury bez VAT w zasadzie nie różni się od tej tradycyjnej – z wyjątkiem braku informacji o stawkach i kwotach podatku VAT. Do obowiązkowych elementów należy jednak:
- data wystawienia i kolejny numer faktury,
- imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów albo usług oraz ich adresy,
- nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
- miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
- cena jednostkowa towaru lub usługi,
- kwota należności ogółem.
